Die IFRS-Anforderungen erfüllen

Bewertung von Finanzinstrumenten nach IAS 39/IFRS 9

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Stefan Geipel | Partner
Telefon: 
+49-251-97128-280
Hammer Straße 165
48153 Münster
Deutschland
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Leistungsspektrum

zeb.control.accounting

Die folgenden Funktionalitäten stehen zur Verfügung:

  • Die kundenindividuelle Kategorisierung der Vermögenswerte gemäß IFRS 9 mithilfe des Kategorisieres.
  • Über ein Bewertungsmodul gemäß IFRS 9 wird die Bewertung der Einzelgeschäfte zu fortgeführten Anschaffungskosten sowie zum Full Fair Value gewährleistet.
  • Die Hedge-Engine umfasst sowohl Cashflow als auch Fair Value Hedge Accounting und die Fair-Value-Option sowie die Integration der Prozesse in das Controlling und das Treasury-Management.
  • Die Multikurven-Fähigkeit der Hedge-Engine deckt aktuelle Prüfungsanforderungen ab.
  • Mithilfe der Impairment-Lösung können Sie den mehrstufigen Impairmentprozess von der Datenanlieferung bis zur Buchung implementieren und haben die Möglichkeit, Einzel- und Portfoliowertberichtigungen ebenso wie Unwinding-Effekte nach IFRS zu ermitteln.
  • Über die frei konfigurierbare Buchungsengine können Sie die Buchungsinformationen – z.B. das Hedge-Ergebnis – an das Buchungssystem der Versicherung zur Buchung übergeben.
  • Die frei skalierbare Systemarchitektur passt sich flexibel der Größe Ihres Hauses an und kann bei gestiegenen Anforderungen dynamisch erweitert werden.

Funktionalitäten

Vorschriften souverän erfüllen

zeb.control.accounting - IFRS

Bewertung von Finanzinstrumenten

Mit zeb.control.accounting ist die Bewertung von Finanzinstrumenten nach IAS 39 und IFRS 9 möglich. Die Kategorisierung ist ausschlaggebend dafür, ob ein Finanzinstrument zu Amortized Cost oder zum Full fair Value bewertet wird. Die Berechnung von Amortized Cost erfolgt nach IFRS anhand der Effektivzinsmethode. Die Full-Fair-Value-Bewertung kann wahlweise mit extern zugelieferten Marktkursen oder mithilfe von finanzmathematischen Modellen in zeb.control.accounting market-to-model durchgeführt werden. zeb.control.accounting unterstützt alle IFRS-relevanten Bewertungsmethoden (effektivzinskonstante Abgrenzung, Anbindung einer externen Kursversorgung, Mark-to-Model-Bewertung). Außerdem besteht die Möglichkeit zur flexiblen Festlegung des Umfangs des zu kalkulierenden Produktportfolios. Die Abbildung aller Produktarten im kommerziellen Geschäft zählen ebenso zum Leistungsumfang wie die Berücksichtigung von Fiktionen, Modellannahmen und Leistungsstörungen.

Exportschnittstellen

Die im Rahmen von IFRS generierten Zahlen können selbstverständlich auch für weitere Berichtsformate und sonstige Auswertungszwecke benutzt werden. Hierfür steht Ihnen eine flexible Exportschnittstelle für Buchungssätze und Salden zur Verfügung. Zum Leistungsumfang gehören außerdem die Belieferung von beliebigen Hauptbuchsystemen und die Bereitstellung von kundenindividuellen, mehrdimensionalen Auswertungen (Segmentreporting).

Risikovorsorge optimieren

zeb.control.accounting - Impairment

Die Impairment-Komponente von zeb.control.accounting unterstützt den mehrstufigen Impairmentprozess von der Datenanlieferung bis zur Buchung. Mit der Impairment-Lösung können Einzelwertberichtigungen, pauschalierte Einzelwertberichtigungen, Portfoliowertberichtigungen sowie der Unwinding-Effekt IFRS-konform ermittelt werden. Die Browseroberfläche ermöglicht einfaches Navigieren zwischen der Übersicht aller Impairment EWB[WN1] -Fälle über das Einzelkonto bis hin zum erwarteten Cashflowprofil-Rückfluss[WN2]  am Einzelgeschäft. Der integrierte EWB-Spiegel zeigt die Veränderung der EWB im Zeitverlauf.

Datenaufbereitung

Im Rahmen der zuerst notwendigen Datenaufbereitung ist wahlweise eine Anlieferung aus den Vorsystemen oder eine Impairment-Erkennung durch zeb.control.accounting - Impairment möglich. Die Signifikanzprüfung erfolgt nach dem Kriterium „Volumen der Forderung je Kreditnehmer“. Daraufhin erfolgen die Cashflowgenerierung des Einzelgeschäfts und die „Verbarwertung“ der Sicherheut auf Basis der Verwertungsprognosen. Die EWB-Berechnung erfolgt anhand des Delta der Barwerte des Einzelgeschäfts-Cashflows „vor Impairment“ und „mit Impairment“.

Manuelle Nachbearbeitung und Verbuchung

Im nächsten Prozessschritt kommt es zur manuellen Nachbearbeitung. Kalkulierte Werte stehen je Einzelgeschäft zur Freigabe und Verbuchung bereit. Es sind aber auch manuelle Änderungen, wie zum Beispiel die Änderung von Barwerten, Werten der Sicherheiten oder der Prozentangabe des zu erwartenden Cashflows, möglich.

Abschließend kommt es zur Verbuchung. Durch die Kennzeichnung zum Impairment des Einzelgeschäfts greifen automatisch veränderte Buchungsregeln z. B. zu Unwinding; unerwarteten Zahlungseingängen oder Änderungen der EWB-Höhe auf Basis von veränderten CF-Prognosen.

Reporting

Über den Reportwizard können Impairment-Fälle über verschiedene Merkmale selektiert und eingegrenzt werden. Es ist zum Beispiel eine Filterung nach Status, Organisationseinheit und/oder Produkt möglich. Außerdem können die Stände unterschiedlicher Perioden eingesehen werden und die GuV-Auswirkung ist direkt ersichtlich.

 

Finanzergebnis stabilisieren

zeb.control.accounting - Hedge Accounting

Die Hedge-Engine deckt das Hedge Accounting der Zinsrisiken nach IAS 39 und IFRS 9 ab. Das Modul unterstützt sowohl Cashflow als auch Fair Value Hedge Accounting sowie die Fair Value Option mit Steuerung auf Gesamtbankebene. Dabei werden sowohl Micro- als auch Portfolio (Macro) Hedges umgesetzt. Die Multikurven-Fähigkeit der Hedge-Engine wurde in aktuellen Prüfungen bestätigt. Die Prozesse des Controllings und Treasury-Managements vom Aufbau der Hedge-Beziehung über die Durchführung der Effektivitätstests bis zur Ermittlung der Buchungswirkungen und anschließenden Plausibilitätsprüfungen werden voll unterstützt.

Umfangreiche Simulationsmöglichkeiten, eine revisionssichere Dokumentation des Hedge-Prozesses und das Kompetenzsystem mit Protokollierung runden die Funktionalitäten ab. Die Hedge-Engine kann als Add-on zu bestehenden IFRS-Systemen und Buchungslogiken mit einem Minimum an zu integrierenden Komponenten aufgesetzt und in der Regel aus vorhandenen Datenquellen mit Bestands- und Marktdaten versorgt werden.

Hedge Selektion und Effektivitätstests

Mittels einer optimierten Hedge Selektion werden die verbleibenden Restvolatilitäten weitestgehend reduziert und es ergeben sich folgende Vorteile: Simulations-und Steuerungsmöglichkeiten, eine effiziente GuV-Aussteuerung und eine Verringerung der Ausschläge der Sensitivitäten.

Die retrospektive Effektivitätsmessung sowie die Buchung des Hedge Adjustments erfolgt auf Basis des zinsinduzierten Effekts. Mit Abschluss der ersten Hedge Periode oder nach Auflösung der Hedge-Beziehungen wird das Grundgeschäft amortisiert. Im bewährten Tabellenformat werden Detailinformationen des prospektiven und retrospektiven Effektivitätstests übersichtlich angezeigt, und es besteht die Möglichkeit zur detaillierten grafischen Auswertung

Optimierung der Effektivität

Zur Optimierung der Hedgeeffektivität stehen zahlreiche Möglichkeiten zur Verfügung von der Wahl der geeigneten Bewertungskurve über anteilige Designation, Definition von Bewertungsaufschlägen sowie Designation eines reduzierten Anteils des Kupons der Grundgeschäfte.

Reporting

zeb.control.accounting – Hedge Accounting bietet eine Vielzahl von Standardreports, die teilweise kundenindividuell angepasst werden können. Im „Erweiterten Ergebnisreport“ können zum Beispiel die Buchungswirkungen über alle Hedges im Detail nachvollzogen werden, und im „Analysereport“ werden die Ursachen für Ineffizienzen zwischen Grund- und Sicherungsgeschäften analysiert.